Comptabilité d’un restaurant : le guide complet
juillet 7, 2025
La comptabilité d’un restaurant est obligatoire mais n’est pas qu’une contrainte administrative : elle vous permet de piloter votre activité, d’anticiper les difficultés et de sécuriser votre développement. La comptabilité d’un restaurant est d’abord une obligation légale. Vous n’êtes donc jamais à l’abri d’un contrôle fiscal.
Sommaire de l’article :
Les obligations comptables d’un restaurant
Les documents comptables
Les écritures comptables
Les spécificités de TVA
L’inventaire de stock
Tenir sa comptabilité au quotidien
Le suivi des ventes
La gestion des achats
Les repas du personnel
La livraison à domicile
Votre comptabilité par un expert comptable spécialisé dans la restauration
Une expertise métier pointue
Des conseils stratégiques adaptés au développement du restaurant
Un accompagnement à la fois digitalisé et humain
Les obligations comptables d'un restaurant
Les documents comptables
La plupart des restaurants relèvent de l’impôt sur les sociétés (IS), ce qui les oblige à tenir une comptabilité générale, et plus précisément une comptabilité d’engagement.
💡La comptabilité d’engagement enregistre les opérations à la date de leur réalisation, indépendamment de leurs flux de trésorerie.
Ils doivent donc obligatoirement produire :
- Le bilan comptable : actif & passif d’une entreprise
- Le compte de résultat : produits et charges pour un exercice
- Les annexes comptables, selon leur chiffre d’affaires net.
Conservation des documents comptables : ces documents comptables doivent être conservés à minima 10 ans après la clôture de l’exercice qui les concerne.
Les écritures comptables
Le restaurateur est tenu d’enregistrer tous les mouvements : les dépenses (exemples : achats, loyers, salaires…) et les recettes. Ces ventes sont consignées dans une caisse enregistreuse ou logiciel de caisse.
Nous vous expliquons tout cela dans la partie « Tenir sa comptabilité au quotidien »
Les spécificités de TVA
Le restaurateur a pour obligation de déclarer la TVA. Un restaurant est assujetti à la TVA dès qu’il dépasse le régime micro-BIC (c’est-à-dire environ 91 900 € de chiffre d’affaires pour les activités de vente de repas).
Un restaurant propose différents services et prestations. Ainsi, les taux de TVA à appliquer en restauration sont différents en fonction de la prestation fournie :
- TVA à 5.5 % appliquée sur la vente des plats et des boissons non alcooliques si la consommation ne se fait pas sur place.
- Un taux de 10 % pour les plats et des boissons non alcooliques s’ils sont consommés immédiatement et sur place.
- TVA à 20 % sur toutes les ventes de boissons avec alcool.
Afin de faciliter la collecte de ces TVA, on peut paramétrer le logiciel de caisse qui fera le calcul automatiquement.
L'inventaire de stock
Le restaurateur a pour obligation de réaliser un inventaire de stock au moins une fois par an, dans le but d’éviter les ventes dissimulées. En comptabilité, l’inventaire physique des stocks est obligatoire une fois par an, à la clôture de l’exercice (souvent le 31/12).
💡Article L123-12 du Code de commerce :
« L’inventaire doit être établi au moins une fois tous les douze mois. Il comprend l’énumération et l’évaluation des éléments actifs et passifs du patrimoine de l’entreprise. »
Il n’y a pas de format unique imposé, mais il doit être :
- écrit (papier ou numérique)
- daté et signé
- archivé pendant 10 ans
- transmis à l’expert-comptable pour être intégré dans le livre d’inventaire et les comptes annuels
En cas de contrôle fiscal, l’absence d’inventaire est une anomalie majeure.
Tenir sa comptabilité au quotidien
Le suivi des recettes
La comptabilisation des recettes se fait dans des comptes 701 Ventes de produits finis. Les logiciels de caisse sont une fonction “Z” générant une note (“ticket Z”) qui donne le total des recettes à la fin du service.
💡Attention, en restauration, comme indiqué précédemment, on a affaire à plusieurs taux de TVA, moyens de règlement (CB, espèces…) et modes de consommation (sur place, à emporter). Les logiciels facilitent aujourd’hui le processus de suivi de ces recettes.
Cet enregistrement se fait de manière automatique et calcule en même temps le taux de TVA applicable.
La gestion des achats
Les restaurateurs doivent comptabiliser leurs dépenses : achats de denrées alimentaires, de produits d’entretien, de mobilier, loyers, salaires…
La gestion des sorties est assez complexe surtout au niveau des dépenses affectées aux boissons et ingrédients des vos plats. Il est préférable dans ce cas, de solliciter l’appui d’un expert comptable spécialisé en restauration. Il sera à même d’établir un plan comptable approprié qui permettra d’enregistrer ce type d’opération.
💡Toutes vos factures sont des preuves en cas de contrôle et doivent être conservées 10 ans.
Les repas du personnel
Les salariés d’un restaurant travaillent à l’heure habituelle des repas. Il est donc de l’obligation du restaurateur de donner à manger à ses employés. Les repas consommés par les employés constituent un avantage en nature et doivent apparaître sur la fiche de paie des salariés.
La moyenne à afficher est à 3.65 euros par jour si l’employé ne travaille qu’à l’heure d’un seul repas. Le tarif est donc de 7.30 euros s’il jouit de deux repas au quotidien. À noter dans ce cas que si l’employé travaille plus de 5h par jour, il bénéficie de 2 repas.
Lorsque cet avantage est mentionné sur la fiche de paie, en termes de comptabilité, cela signifie qu’il faudra le considérer dans le calcul des cotisations sociales de l’employeur et qu’il y aura une répercussion sur l’impôt sur le revenu de l’employé.
La livraison à domicile
Pour la livraison à domicile, le restaurateur doit prendre en compte le transport qui permet d’effectuer le service ce qui demande un enregistrement spécifique en termes de comptabilité. Pour cela, il faut considérer :
- Le packaging ou le contenant pour livrer le repas,
- Les dépenses liées à la distribution réalisée par un employé,
- Les commissions (Just Eat ou Deliveroo…) perçues par les services de livraison
Comme indiqué précédemment, le taux de TVA pour la livraison est de 10 %. Attention, si vous livrez des plats dans des contenants qui permettent la consommation différée, le taux est à 5.5 %. Il en sera de même pour la livraison des boissons sans alcool conditionnées dans des cannettes.
Votre comptabilité par un expert-comptable spécialisé dans la restauration
Une expertise métier pointue
Un cabinet d’expertise comptable habitué aux spécificités du secteur connait les subtilités comptables de la restauration : la gestion des taux de TVA multiples (5,5%, 10%, 20%), les encaissements en espèces et ticket Z, les contrats courts, les extras en restauration, les heures supplémentaires et les fluctuations d’activités selon les saisons.
Des conseils stratégiques adaptés à votre développement
Cette expertise métier permet aussi d’être pertinent dans l’accompagnement d’un restaurant dans toutes ses étapes de vie :
- l’ouverture d’un nouveau restaurant ou d’un food-truck
- la création d’un business plan ou dossier bancaire : Evolve food connaît les marges par typologie de restauration, les ratios attendus par les banques (coût matière, masse salariale, seuil de rentabilité), et les erreurs à éviter pour un business plan crédible et cohérent.
- une levée de fonds ou l’entrée d’un investisseur : grâce à notre expérience dans le secteur, nous savons comment présenter les bons KPI pour convaincre un investisseur ou accéder à des subventions.
- des arbitrages fiscaux ou sociaux pour optimiser votre rentabilité : beaucoup de chefs d’entreprise font des choix sans en mesurer les impacts à moyen terme. C’est là qu’un cabinet spécialisé comme Evolve food devient un partenaire stratégique. On analyse votre situation (investisseurs, charges personnelles, développement prévu) pour vous orienter vers le montage le plus avantageux à court et long terme.
Un accompagnement à la fois digitalisé et humain
Le cabinet Evolve food utilise des outils connectés pour automatiser la comptabilité du restaurateur. L’humain reste essentiel : chacun de nos clients garde un interlocuteur dédié, joignable et qui comprend vos enjeux de terrain.
Maîtriser sa comptabilité, c’est aussi rassurer ses partenaires : banquiers, investisseurs, fournisseurs… Une gestion saine et transparente est un gage de sérieux et de professionnalisme, qui peut faire la différence lors d’une demande de financement ou d’une négociation commerciale.
La comptabilité d’un restaurant n’est pas qu’un simple passage obligé. C’est votre meilleur allié pour piloter, sécuriser et développer votre établissement sur le long terme.
A retenir
1. Une comptabilité rigoureuse est obligatoire pour les restaurants soumis à l’impôt sur les sociétés.
2. Plusieurs taux de TVA coexistent selon les produits et le mode de consommation.
3. L’inventaire annuel des stocks est une exigence légale à ne pas négliger..
4. Les repas du personnel et la livraison à domicile impliquent un traitement comptable spécifique
5. Toutes les factures et pièces comptables doivent être conservées pendant 10 ans
6. Un expert-comptable spécialisé vous fait gagner du temps, sécurise votre gestion et optimise votre rentabilité..
