Gérant de SARL : comment bien remplir votre déclaration de revenus ?
mai 15, 2025
Si vous êtes restaurateur et gérant majoritaire d’une SARL, nous vous avons récapitulé les éléments nécessaires pour bien remplir votre déclaration de revenus annuelle. Pour rappel, la SARL est une personne morale qui dispose de son propre patrimoine. Ce patrimoine est constitué par les apports de ses associés.
En tant que gérant majoritaire de SARL, vous êtes affilié au régime des Travailleurs Non Salariés (TNS). Ce régime est un statut hybride : il n’est ni totalement indépendant, ni totalement salarié. Suivez par étape ce petit guide pour bien remplir votre déclaration de revenus 2025 (sur les revenus 2024) et éviter les erreurs.
Nous ne traiterons pas dans cet article des SARL soumises à l’impôt sur le revenu.
Gérant de SARL : les revenus imposables
Dans une SARL soumise à l’impôt sur les sociétés (IS), la rémunération du gérant majoritaire est à déclarer dans la catégorie des traitements et salaires (article 62 du Code général des impôts).
Cette rémunération peut bénéficier d’une déduction forfaitaire de 10% pour frais professionnels, mais le gérant peut opter pour les frais réels (sur justificatifs) s’il estime que le forfait de 10% est insuffisant.
Ces revenus doivent être déclarés bruts : avant déduction des cotisations sociales et de la CSG non déductible.
Ces revenus sont à reporter dans la case 1GB de la déclaration 2042. Le gérant peut choisir entre la déduction forfaitaire de 10% ou la déduction des frais réels et justifiés.
Gérant de SARL : les revenus soumis à cotisations sociales
Les dividendes perçus par le gérant majoritaire sont soumis à cotisations sociales lorsqu’ils sont au-delà de 10%
- du capital social,
- des primes d’émission,
- des sommes versées en compte courant.
Ces dividendes sont à reporter dans la rubrique DSAA de la déclaration sociale intégrée. Ils seront pris en compte dans le calcul des cotisations sociales.
Une déclaration fiscale et sociale unifiée
Petit rappel. Depuis 2021, la Déclaration Sociale des Indépendants (DSI), auparavant distincte, a été intégrée à la déclaration de revenus des particuliers. Cette simplification administrative permet aux travailleurs indépendants de déclarer en une seule fois leurs revenus à la fois pour l’impôt sur le revenu et pour le calcul de leurs cotisations et contributions sociales.
La DSI est désormais automatiquement générée à partir des données transmises lors de la déclaration annuelle de revenus, via l’espace personnel sur le site impots.gouv.fr. Cette intégration vise à alléger les démarches des indépendants tout en renforçant la fiabilité des informations transmises à l’URSSAF.
Où déclarer vos revenus sur le formulaire 2042 ?
| Case 1GB / 1HB | Rubrique DSAA / DSAB | Rubrique DSCA / DSCB |
|---|---|---|
| Déclaration de la rémunération brute du gérant majoritaire | Déclaration des dividendes et intérêts de compte courant lorsqu'ils sont soumis à cotisations sociales | Déclaration des cotisations sociales obligatoires |
| Essentielle pour calculer l'impôt sur le revenu | Intègre dans l'assiette des cotisations sociales la quote-part excédant 10% du capital social, de la prime d'émission et des sommes versées en compte courant d'associé | Essentielle pour déterminer la base de calcul de la CSG et de la CRDS |
A retenir
- Le gérant d’une SARL soumise à l’IS déclare sa rémunération dans la catégorie des traitements et salaires et peut bénéficier d’une déduction forfaitaire de 10%.
- La rémunération est à déclarer dans le formulaire 2042.
- Les dividendes excédant 10% du capital, des primes et des sommes versées en compte courant sont soumis à cotisations sociales.
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